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修建企业增值税进项税额抵扣,当心有风险

发布时间:2021-05-13 人气:

本文摘要:本文转载自昌尧讲税1、修建行业营改增后,羁系不停的升级,然而,财政人员的专业水平与企业的治理规范,并未因此而改变,无形中不停的滋生风险。案例配景嘉诚修建公司2019年累计承接了20个工程项目,12个工程项目属于包工包料,接纳一般计税方法,8个工程项目属于清包工,接纳浅易计税方法。然而,公司在采购工程物资时,钢材、水泥都是从相同企业采购的,也取得了增值税专用发票,财政人员在举行纳税申报时,全部抵扣了增值税进项税额,浅易计税项目,并没有作进项税额转出。

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本文转载自昌尧讲税1、修建行业营改增后,羁系不停的升级,然而,财政人员的专业水平与企业的治理规范,并未因此而改变,无形中不停的滋生风险。案例配景嘉诚修建公司2019年累计承接了20个工程项目,12个工程项目属于包工包料,接纳一般计税方法,8个工程项目属于清包工,接纳浅易计税方法。然而,公司在采购工程物资时,钢材、水泥都是从相同企业采购的,也取得了增值税专用发票,财政人员在举行纳税申报时,全部抵扣了增值税进项税额,浅易计税项目,并没有作进项税额转出。

那么,这样处置惩罚有何涉税风险呢?政策依据凭据《营业税改征增值税试点实施措施》(财税[2016]36号)第二十九条划定, 适用一般计税方法的纳税人,兼营浅易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,根据下列公式盘算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期浅易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以根据上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额举行清算。风险剖析凭据相关划定,用于浅易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务等,不得抵扣增值税进项税额。

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在浅易计税项目,实际领用质料时,就应看成进项税额转出,如果确实无法划分不得抵扣的进项税额,按“当期无法划分的全部进项税额×(当期浅易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额”计税转出。然而,在实际事情历程中,许多企业的财政人员,并没有这样处置惩罚。无形中给企业带来了涉税稽察风险。

作者:马昌尧在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,下方评论区留言:想要学习,并收藏本文;私信小编:学习即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学会计课程15天!因领取人数太多,不能实时回复,请大家耐心等候。


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